Nieopodatkowane papierosy w Niemczech – Steuerhehlerei i postępowanie karne przeciwko Polakom

ki w Niemczech – czy są nielegalne?

Sam fakt, że papierosy zostały kupione w Polsce, nie oznacza automatycznie, że ich posiadanie w Niemczech jest przestępstwem.

W sprawach transgranicznych konieczne jest dokładne rozróżnienie pomiędzy określonymi przypadkami przewozu wyrobów tytoniowych na własny użytek a sytuacjami, w których ilość, sposób przewozu lub przeznaczenie papierosów powodują inne konsekwencje podatkowe.

Nie można więc przyjąć prostego założenia:

„Papierosy są z Polski, więc są nielegalne.”

Każda sprawa wymaga indywidualnej analizy.

Papierosy na własny użytek czy do dalszej sprzedaży?

Jednym z najważniejszych zagadnień może być przeznaczenie papierosów.

Inaczej może być oceniana osoba przewożąca wyroby tytoniowe rzeczywiście na własny użytek, a inaczej osoba uczestnicząca w regularnym handlu dużymi ilościami papierosów.

Organy mogą analizować między innymi ilość papierosów, częstotliwość transportów, sposób pakowania, przepływy pieniędzy oraz komunikację z potencjalnymi odbiorcami.

Duża ilość papierosów może wzbudzić zainteresowanie Zoll

Jeżeli w samochodzie, mieszkaniu, garażu albo magazynie zostanie znaleziona bardzo duża ilość papierosów, Zoll może dokładnie badać ich pochodzenie i przeznaczenie.

Sama liczba papierosów nie odpowiada jednak jeszcze na wszystkie pytania dotyczące odpowiedzialności konkretnej osoby.

Trzeba ustalić do kogo należały papierosy, kto je kupił, kto je przewoził, kto za nie zapłacił oraz kto miał nimi dysponować.

Papierosy znalezione podczas kontroli samochodu

Wyobraźmy sobie, że niemieckie służby zatrzymują do kontroli samochód jadący z Polski.

W bagażniku znajduje się większa ilość papierosów.

Samochodem podróżują trzy osoby.

Nie powinno się automatycznie przyjmować, że wszystkie papierosy należą do kierowcy albo że każda osoba znajdująca się w samochodzie odpowiada za cały zabezpieczony towar.

W takim przypadku szczególnie ważne jest ustalenie własności, wiedzy oraz faktycznego władztwa nad papierosami.

Pożyczony samochód i papierosy w bagażniku

Jeszcze inaczej może wyglądać sytuacja, gdy podejrzany korzysta z pożyczonego samochodu.

Podczas kontroli Zoll znajduje papierosy w bagażniku albo innym miejscu pojazdu.

Kierowca twierdzi, że nie wiedział o ich obecności.

Wtedy samo znalezienie towaru w samochodzie nie powinno zastępować odpowiedzi na podstawowe pytanie:

Czy można udowodnić, że kierowca wiedział o papierosach?

Papierosy ukryte w specjalnym schowku

Jeżeli nieopodatkowane papierosy zostaną znalezione w specjalnie przygotowanym schowku, pod tapicerką, w podwójnej podłodze albo w innym ukrytym miejscu, może to stanowić istotną poszlakę.

Nadal trzeba jednak ustalić kto przygotował schowek, kto załadował papierosy oraz czy aktualny kierowca wiedział o ich obecności.

Szczególnie w przypadku samochodów używanych przez kilka osób nie można pomijać kwestii indywidualnej wiedzy konkretnego podejrzanego.

WhatsApp jako dowód w sprawie o Steuerhehlerei

W sprawach dotyczących nieopodatkowanych papierosów w Niemczech jednym z najważniejszych dowodów może być telefon.

Organy mogą zabezpieczyć komunikację pomiędzy podejrzanymi.

Wiadomość:

„Potrzebuję dwóch kartonów dla siebie”

może mieć inne znaczenie niż wiadomość:

„Przywieź 50 kartonów, mam już klientów”.

Dlatego WhatsApp, SMS, Telegram i inne komunikatory mogą mieć duże znaczenie przy ustalaniu rzeczywistego celu transakcji.

Przelewy bankowe i płatności gotówkowe

Organy mogą również analizować przepływy finansowe.

Regularne przelewy lub wpłaty od wielu osób mogą zostać zinterpretowane jako dowód dalszej sprzedaży papierosów.

Nie każda wpłata musi jednak dotyczyć handlu nieopodatkowanymi papierosami.

Dlatego konieczne jest dokładne przyporządkowanie konkretnych płatności do konkretnych zarzucanych transakcji.

Sprzedaż papierosów kolegom z pracy

W naszym przykładzie podejrzany część papierosów przekazywał współpracownikom.

To może mieć znaczenie dla oceny sprawy.

Organy mogą przesłuchiwać kolegów i pytać ile papierosów kupowali, jak często je otrzymywali, ile płacili oraz kto organizował dostawy.

Na tej podstawie prokuratura może próbować odtworzyć skalę działalności podejrzanego.

Jednorazowy zakup a regularny handel papierosami

Istnieje istotna różnica pomiędzy pojedynczym zakupem a regularnym systemem dostaw i sprzedaży.

Jeżeli prokuratura twierdzi, że podejrzany przez dłuższy czas zarabiał na sprzedaży nieopodatkowanych papierosów, zarzut może stać się znacznie poważniejszy.

Wtedy szczególnie ważne jest sprawdzenie, ile transakcji rzeczywiście można udowodnić.

Szacunki Zoll dotyczące liczby papierosów

W większych postępowaniach organy mogą próbować odtworzyć wcześniejsze dostawy na podstawie wiadomości, zeznań innych osób, danych z telefonów albo dokumentacji finansowej.

Przykładowo z jednego zabezpieczonego transportu mogą próbować wyciągać wnioski dotyczące wcześniejszej działalności.

Takie wyliczenia powinny zostać dokładnie sprawdzone.

Nie można automatycznie zakładać, że każda wcześniejsza podróż obejmowała identyczną ilość papierosów.

Zeznania dostawcy mogą obciążać kupujących

Często większe postępowanie karne dotyczące papierosów rozpoczyna się przeciwko osobie podejrzanej o organizowanie dostaw.

Po zatrzymaniu osoba taka może wskazać swoich klientów.

W konsekwencji Zoll, policja lub prokuratura rozpoczynają kolejne postępowania.

Takie zeznania powinny zostać dokładnie zweryfikowane i porównane z obiektywnymi dowodami.

Osoba sama podejrzana o poważne przestępstwa może mieć własny interes procesowy w przedstawianiu określonej wersji wydarzeń.

Hausdurchsuchung wegen Steuerhehlerei – przeszukanie mieszkania

Podejrzenie Steuerhehlerei może doprowadzić do Hausdurchsuchung, czyli przeszukania mieszkania, garażu, piwnicy, magazynu albo firmy.

Funkcjonariusze mogą poszukiwać nie tylko papierosów.

Mogą zostać zabezpieczone również telefony, komputery, dokumenty, gotówka, notatki dotyczące sprzedaży oraz inne potencjalne dowody.

Gotówka znaleziona podczas przeszukania

Jeżeli podczas Hausdurchsuchung zostanie znaleziona większa suma gotówki, organy mogą próbować powiązać ją z handlem papierosami.

Samo posiadanie gotówki nie dowodzi jednak automatycznie jej przestępczego pochodzenia.

Trzeba sprawdzić, czy istnieją konkretne dowody łączące pieniądze z zarzucanymi transakcjami.

Telefon może być najważniejszym dowodem

W wielu sprawach dotyczących Steuerhehlerei w Niemczech zabezpieczony telefon może stać się jednym z najważniejszych dowodów.

Historia komunikacji może pozwolić organom na odtworzenie kontaktów z dostawcami i potencjalnymi klientami.

Dlatego po uzyskaniu akt trzeba dokładnie sprawdzić które wiadomości prokuratura interpretuje jako dotyczące sprzedaży papierosów oraz czy taka interpretacja rzeczywiście wynika z ich treści i kontekstu.

Papierosy należące do innej osoby

Sama obecność w miejscu, w którym znajdują się nieopodatkowane papierosy, nie powinna automatycznie prowadzić do odpowiedzialności karnej.

Wyobraźmy sobie wspólne mieszkanie kilku pracowników.

W piwnicy policja znajduje kilkanaście kartonów papierosów.

Trzeba ustalić do kogo należały, kto miał dostęp do pomieszczenia oraz kto wiedział o ich obecności.

Nie można automatycznie przypisać całego zabezpieczonego towaru wszystkim mieszkańcom.

Steuerhehlerei a zwykła Hehlerei

Steuerhehlerei należy odróżnić od klasycznej Hehlerei zgodnie z § 259 StGB.

Przy zwykłej Hehlerei chodzi przykładowo o rzeczy pochodzące z kradzieży.

Przy Steuerhehlerei centralnym problemem jest natomiast wcześniejszy czyn związany z należnościami podatkowymi lub celnymi.

Dlatego prawidłowa kwalifikacja prawna wymaga dokładnego ustalenia pochodzenia towaru i wcześniejszego zdarzenia podatkowego.

Kilka osób w jednym postępowaniu karnym

Sprawy dotyczące nieopodatkowanych papierosów często obejmują więcej niż jedną osobę.

Organy mogą podejrzewać istnienie całego łańcucha obejmującego dostawcę, kierowcę, pośrednika i odbiorców.

Nie oznacza to jednak, że każda z tych osób odpowiada w takim samym zakresie.

Dla każdego podejrzanego trzeba indywidualnie ustalić jego rolę, wiedzę oraz konkretne działania.

Każdy transport powinien zostać przeanalizowany oddzielnie

Jeżeli prokuratura zarzuca podejrzanemu udział w wielu dostawach, nie wystarczy ogólne stwierdzenie, że przez kilka miesięcy kupował papierosy.

Trzeba sprawdzić każdy zarzucany transport i każdą transakcję oddzielnie.

Może się okazać, że dla części zdarzeń istnieją wiadomości i świadkowie, natomiast dla innych organ opiera się jedynie na przypuszczeniach.

Nie składaj pochopnych wyjaśnień przed Zoll lub policją

Osoba podejrzana ma prawo do odmowy składania wyjaśnień w Niemczech.

Spontaniczne wypowiedzi mogą później zostać wykorzystane w postępowaniu.

Szczególnie ryzykowne mogą być próby szybkiego wyjaśnienia pochodzenia dużej ilości papierosów bez wiedzy o tym, jakie informacje posiadają już Zoll, policja i prokuratura.

Dlatego przed przedstawieniem szczegółowego stanowiska warto najpierw poznać materiał dowodowy.

Akteneinsicht w sprawie o Steuerhehlerei

Jednym z najważniejszych elementów obrony jest Akteneinsicht, czyli wgląd do akt postępowania.

Dopiero po zapoznaniu się z aktami można ustalić jakie papierosy zostały zabezpieczone, jakie wiadomości odczytano, co zeznali inni podejrzani, jakie transakcje finansowe sprawdzono oraz jak organy wyliczyły zarzucane należności podatkowe.

Dopiero wtedy można przygotować właściwą strategię obrony w sprawie o Steuerhehlerei.

Jak wygląda obrona w naszym praktycznym przykładzie?

W naszym przykładzie należy najpierw ustalić od kogo podejrzany kupił papierosy i jakie informacje otrzymał o ich pochodzeniu.

Następnie trzeba dokładnie przeanalizować komunikację ze sprzedającym.

Czy sprzedający twierdził, że papierosy zostały legalnie kupione?

Czy mówił cokolwiek o podatku?

Dlaczego papierosy były tańsze?

Ile kartonów rzeczywiście kupił podejrzany?

Czy rzeczywiście je sprzedawał?

Czy osiągał zysk?

Czy część papierosów była przeznaczona na własny użytek?

Następnie trzeba porównać te informacje z wiadomościami WhatsApp, zeznaniami świadków, przepływami finansowymi oraz wynikami przeszukania.

Nie każdą ilość papierosów przypisywaną przez organy można udowodnić

Jeżeli główny podejrzany twierdzi, że przez dwa lata regularnie dostarczał innej osobie po kilkadziesiąt kartonów miesięcznie, nie oznacza to automatycznie, że taka ilość zostanie udowodniona.

Trzeba sprawdzić, czy istnieją wiadomości, przelewy, notatki, zeznania świadków albo inne obiektywne dowody.

Ograniczenie liczby możliwych do udowodnienia transakcji może mieć zasadnicze znaczenie dla zakresu zarzutów oraz wyliczenia szkody podatkowej.

Czy postępowanie za Steuerhehlerei może zostać umorzone?

Nie każde postępowanie karne za Steuerhehlerei w Niemczech musi zakończyć się skazaniem.

Znaczenie może mieć brak wystarczających dowodów dotyczących wiedzy podejrzanego, niepewne przypisanie papierosów konkretnej osobie, sprzeczne zeznania współpodejrzanych albo brak dowodów dotyczących części zarzucanych transakcji.

W zależności od materiału dowodowego należy sprawdzić możliwość umorzenia postępowania karnego w Niemczech, ograniczenia zakresu zarzutów albo zakwestionowania wyliczonej przez organy szkody podatkowej.

Rechtsanwalt Andreas Junge – obrona Polaków w sprawach o Steuerhehlerei

Rechtsanwalt Andreas Junge jest Fachanwalt für Strafrecht i posiada szczególne doświadczenie w Steuerstrafrecht.

Reprezentuje polskich klientów między innymi w sprawach dotyczących Steuerhehlerei, nieopodatkowanych papierosów w Niemczech, postępowań prowadzonych przez Zoll, Steuerhinterziehung oraz innych przestępstw podatkowych w Niemczech.

Obrona prowadzona jest przed organami celnymi, policją, prokuraturami i sądami na terenie całych Niemiec.

W sprawach dotyczących papierosów szczególnie ważne jest dokładne sprawdzenie pochodzenia towaru, wiedzy podejrzanego, komunikacji elektronicznej, liczby przypisywanych transakcji oraz wyliczenia należności podatkowych.

W prowadzonych przez Rechtsanwalt Andreas Junge porównywalnych sprawach ponadprzeciętnie wiele postępowań kończy się umorzeniem. Nie stanowi to gwarancji wyniku konkretnej sprawy, ponieważ każda sprawa zależy od indywidualnych okoliczności oraz materiału dowodowego.

Nieopodatkowane papierosy w Niemczech – szybka obrona może mieć kluczowe znaczenie

Praktyczny przykład pokazuje, dlaczego postępowanie karne dotyczące nieopodatkowanych papierosów w Niemczech wymaga dokładnej analizy.

Samo znalezienie papierosów nie odpowiada jeszcze na wszystkie pytania dotyczące odpowiedzialności konkretnej osoby.

Trzeba ustalić kto kupił towar, skąd pochodziły papierosy, co wiedział podejrzany, do kogo należał zabezpieczony towar, czy papierosy były przeznaczone na własny użytek czy do dalszej sprzedaży oraz jakie transakcje można rzeczywiście udowodnić.

Wczesne zaangażowanie doświadczonego adwokata od Steuerhehlerei w Niemczech pozwala uzyskać Akteneinsicht, przeanalizować materiał zgromadzony przez Zoll i prokuraturę oraz przygotować indywidualną strategię obrony.

Dla polskiego podejrzanego może to mieć zasadnicze znaczenie dla zakwestionowania części zarzutów, ograniczenia przypisywanej ilości papierosów i szkody podatkowej oraz – jeżeli pozwala na to materiał dowodowy – osiągnięcia umorzenia postępowania karnego w Niemczech.